Учебники

Главная страница


Банковское дело
Государственное управление
Культурология
Журналистика
Международная экономика
Менеджмент
Туризм
Философия
История экономики
Этика и эстетика


1. Сущность и организация расчетов платежными поручения

  Разнообразие применяемых форм безналичных расчетов при заключении договоров и сделок зависит от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевает значительные изменения в зависимости от:
  • характера хозяйственных связей между контрагентами;
  • особенностей поставляемой продукции и условий ее приемки;
  • местонахождения сторон сделки;
  • способа транспортировки грузов;
  • финансового положением участников расчетов.
  В настоящее время в России самой распространенной формой безналичных расчетов является платежное поручение, посредством которого осуществлялись около 70% всех безналичных расчетов. Некоторые организации используют данную форму в 100% случаев осуществления безналичных расчетов.
  Законодательные основы использования расчетов платежными поручениями определены статьями 863-866 ГК РФ и главой 3 Положения ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ».
  Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Срок действия платежного поручения 10 дней, не считая дня его выписки. Платежные поручения могут быть как в бумажном, так и в электронном виде.
  Платежными поручениями могут производиться:
  а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
  б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
  в) перечисления денежных средств в целях возврата и размещения кредитов (займов) и депозитов и уплаты процентов по ним;
  г) перечисления денежных средств на другие цели, предусмотренные законодательством или договором.
  Преимущества данной формы расчетов следующие:
  • простота заполнения расчетного документа;
  • простота операций с документами в обоих банках;
  • относительная дешевизна и высокая скорость расчетов;
  • возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг;
  • единственная безналичная форма, которая допускает авансовые платежи.
  Но есть и недостатки:
  • отсутствие гарантии исполнения договора обеими сторонами;
  • возможность отзыва платежа без уведомления другой стороны.
  В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
  Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.
  После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах (кроме последнего), принятых к исполнению платежных поручений, в поле «Поступление в банк плательщика» ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.
  При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку. При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Если в условиях договора предусмотрен овердрафт, то платежные поручения принимаются к оплате и без наличия средств на счете плательщика, в пределах установленного размера дебетового сальдо.
  Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата». Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.
  При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле «Списано со счета плательщика» проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.
  Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.
  Платежные поручения могут быть: обычными (почтовыми), срочными (телеграфными) и электронными. Телеграфные поручения используются для перевода денежных средств в различные регионы России. Телеграфные поручения позволяют значительно сократить время прохождения платежей по территории России до 2-3 дней в отличие от почтовых переводов, время доставки которых иногда доходит до 2-3 недель. При использовании системы электронных расчетов передается электронная копия платежного поручения. Для ее передачи могут быть использованы различные каналы связи. Наиболее доступны коммутируемые каналы связи с передачей через модемы. Хорошие результаты при этом дает использование средств электронной почты.
  Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение.
  Первый экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка. 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа. При этом второй экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах банка. Третий экземпляр прилагается к выписке со счета и передается получателю, как основание для подтверждения банковской проводки. Четвертый экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению.
  На практике количество экземпляров платежного поручения может быть как меньше, если плательщик и получатель обслуживаются в одном банке, так и больше, когда плательщик и получатель находятся в различных субъектах федерации и расчеты между ними осуществляются через РКЦ.
  Схема движения расчетных документов и денежных средств при расчетах с использованием платежных поручений, в случае поставки товара, при условии, что покупатель (плательщик) и продавец (получатель) обслуживаются в разных банковских учреждениях, выглядит следующим образом.
  1. Между покупателем и продавцом заключается договор, в котором помимо прочих условий оговаривается, что покупатель будет рассчитываться с поставщиком с помощью платежного поручения.
  2. Продавец производит отгрузку товара.
  3. Плательщик выписывает четыре экземпляра платежных поручений и передает их в обслуживающий банк.
  4. Банк покупателя, на основании первого экземпляра платежного поручения, списывает денежные средства с расчетного счета покупателя.
  5. Соответствующим образом оформленные два экземпляра (2-й и 3-й) платежного поручения передаются из банка покупателя в банк продавца.
  6. Банк покупателя извещает своего клиента об осуществлении операции, передавая ему четвертый экземпляр платежного поручения.
  7. Банк продавца, получив оформленные экземпляры платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет своего клиента.
  8. Банк продавца уведомляет своего клиента (продавца) о поступлении денежных средств на его расчетный счет, передавая ему один из двух экземпляров платежного поручения.
  В ряде случаев для повышения гарантий оплаты используются авансовые платежи, при которых вначале выполняются операции «3» и «4» а затем «2».

 
© www.textb.net