Учебники

Главная страница


Банковское дело
Государственное управление
Культурология
Журналистика
Международная экономика
Менеджмент
Туризм
Философия
История экономики
Этика и эстетика


3. Контроль за организацией расчетов

  Правильная организация расчетов и соблюдение расчетно-платежной дисциплины имеют исключительно важное значение. Поскольку организации взаимосвязаны расчетными отношениями, задержка платежей и другие нарушения действующих правил расчетов одной организацией или предприятием могут привести к подрыву платежеспособности целого ряда организаций и предприятий.
  В процессе осуществления безналичных расчетов, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, коммерческие банки контролируют соблюдение организациями расчетной и платежной дисциплины. При выявлении нарушений правил расчетов банки можут применять к организациям меры экономического воздействия.
  В компетенцию коммерческих банков входят следующие направления по осуществлению функции контроля при проведении ими безналичных расчетов:
  • проверка правильности оформления расчетных документов;
  • проверка идентичности всех экземпляров расчетных документов;
  • контроль соблюдения порядка очередности платежей;
  • а также функции, вытекающие из принципов организации безналичных расчетов (наличие средств на счете, наличие акцепта плательщика, где это необходимо, и другие моменты).
  Принимая от организаций расчетные документы, банк проверяет, прежде всего, своевременность их представления и правильность оформления документов. Неправильно оформленные и несвоевременно представленные расчетные документы банк к исполнению не принимает. Все расчетные документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:
  а) наименование расчетного документа;
  б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
  в) вид платежа;
  г) наименования плательщика и получателя средств, номера их счетов, идентификационные номера налогоплательщиков (ИНН);
  д) наименования и местонахождение банков плательщика и получателя, их банковские идентификационные коды (БИК), номера корреспондентских счетов или субсчетов;
  е) назначение платежа;
  ж) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
  з) срок платежа;
  и) очередность платежа;
  к) вид операции;
  л) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).
  Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.
  С целью снижения взаимных неплатежей между предприятиями и упорядочение процесса погашение их обязательств в 1996 году в ГК РФ была установлена очередность списания денежных средств со счета клиента, за соблюдением которой следят коммерческие банки.
  На основании статьи 855 ГК РФ предусмотрено:
  1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, списание осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность).
  2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
  в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, на перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
  во вторую очередь - по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда;
  в третью очередь - по платежным документам, для расчетов по оплате труда, а также по отчислениям во внебюджетные фонды;
  в четвертую очередь - по платежным документам, предусматривающем платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
  в пятую очередь - по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
  в шестую очередь - по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
  Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
  Надлежащий контроль при проведении безналичных расчетов позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возмещение убытков регулируется правовыми актами по имущественной ответственности за нарушение обязательств при осуществлении расчетов. Так, например, при взыскании недоимок по налогам помимо бесспорного порядка взыскания установлены пени за просрочку платежа в размере 1/300 учетной ставки ЦБ РФ от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.
  Взаимные претензии между плательщиком и получателем средств рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Претензии к банку, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк.
  В экономически развитых странах многие коммерческие банки, руководствуясь интересами поддержания кредитоспособности обслуживаемых организаций, по согласованию с клиентами принимают на себя весь контроль за проведением их расчетов. При этом они осуществляют комплекс услуг по управлению денежными средствами клиента: составление кассовых смет, инкассацию чеков и счетов дебиторов, тщательный контроль за движением средств и размещение свободных ресурсов на рынке. В международной практике именно обслуживание счетов клиентов и комиссии за дополнительные услуги приносят банкам значительную долю доходов. Ряд российских банков также переходит к подобной системе работы. Все больше получает развитие финансовый менеджмент клиента как система управления его денежными потоками, позволяющая обеспечивать оптимальные финансовые решения как для банков - сбалансирование ликвидности и диверсификацию вложений, так и для клиента - финансовое обеспечение коммерческой деятельности и инвестирование высвобождающихся средств. Однако неустойчивое финансовое состояние большинства российских организаций, а также периодически повторяющиеся кризисные явления, существенно затрагивающие и банковский сектор, не способствуют широкому внедрению данных начинаний в российскую банковскую практику, оставляя тем самым существенный резерв для совершенствования расчетных взаимоотношений между банковскими учреждениями и их клиентами.

 
© www.textb.net