Учебники

Главная страница


Банковское дело
Государственное управление
Культурология
Журналистика
Международная экономика
Менеджмент
Туризм
Философия
История экономики
Этика и эстетика


2. Счета организаций в банках, порядок их открытия и закрытия

  Виды счетов, открываемых для организаций в банковских учреждениях, зависят от правового статуса юридического лица, форм используемых ими безналичных расчетов и других факторов. С целью осуществления безналичных расчетов, а также хранения денежных средств в соответствии с действующим законодательством в настоящее время в России организациям могут открываться следующие виды банковских счетов:
  • расчетный;
  • текущий;
  • депозитный;
  • аккредитивный;
  • ссудный;
  • валютный и другие счета.
  Основным банковским счетом для любого предприятия является расчетный счет. По данному счету осуществляются следующие операции:
  • зачисление выручки от реализации;
  • расчеты с кредиторами за товары (работы, услуги);
  • расчеты с бюджетом;
  • расчеты с банковскими учреждениями;
  • получение наличных денег в кассу и другие.
  Для расчетного обслуживания между банком и предприятием заключается договор банковского счета. Согласно статье 29 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» в договоре указываются процентные ставки по кредитам и депозитам, стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов. Там же определяется имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия.
  В определенных случаях предприятиям открываются расчетный субсчет и временный расчетный счет.
  Организациям, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения - магазины, склады, филиалы и прочее вне своего местонахождения, по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения нехозрасчетных подразделений.
  Временный расчетный счет может быть открыт строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию. Такой счет открывается на срок до полного планового пуска предприятия в эксплуатацию.
  Текущий счет - открывается предприятиям, не обладающим правами юридического лица. Согласно ГК РФ к их числу относят филиалы и представительства.
  Депозитный счет - открывается предприятиям для хранения свободных денежных средств в течение определенного срока с выплатой за это повышенного процента.
  Ссудный счет - счет, на котором учитывается предоставление и возврат кредитов.
  Валютный счет - это счет организации в банке, который имеет выданную ЦБ РФ лицензию на совершение операций в иностранной валюте (валютная лицензия), на котором накапливаются и расходуются их валютные средства. Записи операций на счетах в иностранной валюте осуществляются в валюте счета и в рублях. Рублевый эквивалент суммы оборота и остатка на валютном счете определяется по текущему валютному курсу, устанавливаемому ЦБ РФ. При изменении текущего валютного курса производится переоценка остатков балансовых валютных счетов.
  Валютные лицензия может быть пяти видов:
  • генеральная;
  • расширенная;
  • внутренняя;
  • разовая;
  • на операции с драгоценными металлами.
  ГК РФ устанавливает, что клиенту открывается счет в банке при заключении договора банковского счета на условиях, согласованных сторонами.
  Для открытия расчетного счета организация должна предоставить в банк следующие документы:
  • заявление на открытие расчетного счета;
  • копию устава предприятия, заверенную у нотариуса;
  • копию учредительного договора, заверенную у нотариуса;
  • лицензии (разрешения), выданные юридическим лицам в установленном законодательством порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;
  • свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
  • свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
  • свидетельство о постановке на учет в органах государственной статистики;
  • договор банковского счета;
  • решение о создании предприятия;
  • заявление на получение операционной карточки;
  • карточка с образцами подписей материально ответственных лиц и оттиском фирменной печати;
  • документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете;
  • ксерокопии паспортов руководителей организации;
  • документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
  • свидетельство о праве владения землей (для сельскохозяйственных организаций) и другие.
  Для открытия любого другого счета, при наличии в данном банке расчетного счета, организация подает только заявление. Если иной банковский счет отрывается в учреждении, где расчетного счета нет, то к заявлению прилагается весь перечень документов, необходимых для открытия расчетного счета.
  Открытие банковского счета завершается, а банковский счет является открытым с внесением записи об открытии соответствующего счета в Книгу регистрации открытых счетов, которая должна быть внесена не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения договора банковского счета. В течение пяти дней со дня открытия (закрытия) счета банк должен уведомить об этом как владельца счета, так и налоговые органы по месту учета клиента.
  Основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета. Закрытие банковских счетов может осуществляться как в добровольном, так и в принудительном порядке. В добровольном порядке счета закрывается в следующих случаях:
  • по инициативе владельца счета в любое время;
  • по истечению срока действия счета.
  В принудительном порядке счета закрываются в следующих случаях:
  • по инициативе банка в случае неоднократного нарушения клиентом расчетно-платежной дисциплины или когда сумма денежных средств, хранящихся на счете, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, а также при отсутствии операций по счету в течение года;
  • в случае банкротства предприятия;
  • в случае признания судом учредительных документов организации недействительными.
  Ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.
  На денежные средства юридических лиц, находящиеся на счетах в кредитной организации, судом, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора может быть наложен арест. При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах, кредитная организация незамедлительно при получении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по данному счету в пределах средств, на которые наложен арест, в то время как поступление денег на счет продолжается.
  Приостановление операций по счетам в банке является частным видом ареста и применяется исключительно для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов, сборов, пеней и штрафов по фискальным платежам. Однако приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. Это относится и к операциям по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.
  Взыскание на денежные средства юридического лица, находящиеся на счетах или на хранении в кредитной организации, может быть обращено только на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством РФ. Конфискация денежных средств может быть произведена на основании вступившего в законную силу приговора суда.

 
© www.textb.net