Учебники

Главная страница


Банковское дело
Государственное управление
Культурология
Журналистика
Международная экономика
Менеджмент
Туризм
Философия
История экономики
Этика и эстетика


1. Система безналичных расчетов

  Безналичные расчеты получили широкое распространение в структуре денежного оборота начиная с конца XIX века. Организация безналичных расчетов в той или иной стране во многом обусловлена сложившимися традициями и банковскими обычаями в использовании различных элементов платежной системы на основе постоянного и единообразного их применения.
  Система безналичных расчетов включает в себя следующие элементы:
  • принципы организации безналичных расчетов;
  • формы расчетов;
  • виды платежа;
  • способы платежа;
  • сроки платежа;
  • банковские счета;
  • расчетно-денежные документы.
  Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов. Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.
  Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления их единообразия посредством государственного регулирования. Базой последнего служит комплекс законов, подзаконных актов и нормативных актов тех органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов. Помимо этого развитие международных расчетов дополнительно обусловливает необходимость использования соответствующих конвенций и других международных нормативных актов.
  В настоящее время в России к основным законодательным источникам регулирования безналичных расчетов относятся:
  • Гражданский кодекс РФ (ГК РФ), часть 2;
  • Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;
  • Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»;
  • «Положение о безналичных расчетах в РФ», утвержденное ЦБ РФ 3 октября 2002 года № 2-П.
  В главах 45 и 46 второй части ГК РФ упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к современным условиям: формы расчетов и способы платежей, очередность списания денежных средств, условия исполнения банком поручений о проведении расчетных операций с использованием различных платежных инструментов и последствия неисполнения поручений, ответственность участников расчетов.
  Главный регулирующий орган национальной платежной системы - ЦБ РФ. Согласно законодательству среди трех основных его целей значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.
  Детализированный порядок безналичных расчетов определен в положении о безналичных расчетах в РФ. Положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ на ее территории, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций.
  Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний гражданско-правовой договор.
  Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т. п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.
  Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:
  • либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
  • либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).
  Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств. К ним относятся: недоимки по налогам и другим обязательным платежам, удержания на основании исполнительных листов, выданных судебными органами, некоторые штрафы по распоряжениям взыскателей, а также безакцептное списание за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги, на основании документов, выписанных в соответствии с показателями механических счетчиков.
  Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, к платежному кризису.
  Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций. Кредитная организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом.
  Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление публичности бухгалтерской отчетности.
  С принципом взаимного контроля тесно связан седьмой принцип - имущественной ответственности участников расчетов за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско- правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.
  В настоящее время в России в соответствии с действующим законодательством применяются следующие формы безналичных расчетов:
  • расчеты платежными поручениями;
  • расчеты по аккредитиву;
  • расчеты чеками;
  • расчеты по инкассо.
  Кроме формы безналичных расчетов в договоре между покупателем и продавцом оговариваются также виды, способы и сроки платежа.
  В зависимости от степени срочности выделяют четыре разновидности платежей:
  • досрочные платежи;
  • срочные платежи;
  • отсроченные платежи;
  • просроченные платежи.
  По видам платежей различают три группы:
  • полной суммой;
  • частями;
  • по сальдо взаимных требований.
  Расчетные операции различаются по способу платежа, в котором отражаются характер его источника и форма движения. Применяются следующие способы платежа:
  • перечисление денежных средств с расчетных (других) счетов плательщиков на счета получателей;
  • зачет взаимных требований плательщиков и получателей (клиринг);
  • гарантированный платеж получателю, который осуществляется банком за счет специально созданного депозита плательщика, а также и без него.
  Под расчетно-денежными документами понимаются соответствующие формам безналичных расчетов, специальным образом составленные виды документарных бланков.

 
© www.textb.net