Учебники

Главная страница


Банковское дело
Государственное управление
Культурология
Журналистика
Международная экономика
Менеджмент
Туризм
Философия
История экономики
Этика и эстетика


2. Основы организации налично-денежного обращения

  Налично-денежный оборот представляет собой процесс движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты). Несмотря на то, что во всех странах на его долю приходится меньшая часть, к тому же постоянно снижающаяся, он имеет важное значение, поскольку обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов и расходов населения.
  Налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах центрального банка. Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег банки используют для передачи друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдается клиентам либо в кассы организаций, либо непосредственно населению. Часть наличных денег, находящихся в кассах организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов: заработной платы, пенсий, пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т.д.
  Население также использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая часть денежных средств расходуется на покупку товаров, оплату различных платных услуг, уплату налогов, страховых платежей, квартплату, коммунальные платежи, погашение ссуд, покупку ценных бумаг и другие расходы.
  Основной целью регулирования налично-денежного обращения является снижение до необходимого минимума количества наличных денег в экономике с целью уменьшения издержек обращения и усиления контроля над расчетами и платежами. Организация денежного обращения представляет собой деятельность государства по созданию и совершенствованию системы планомерного движения наличных денег и обеспечению их устойчивости. Управление организацией налично-денежного обращения осуществляет ЦБ РФ. В соответствии со статьей 34 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» на него возлагаются следующие функции:
  1) прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет и создание резервных фондов;
  2) установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредиторских организаций;
  3) установление признаков платежеспособности банкнот и монет и определение порядка их замены и уничтожения;
  4) определение порядка ведения кассовых операций.
  Порядок кассовой дисциплины отражает набор общих правил, форм первичных кассовых документов, форм отчетности, которыми должны руководствоваться организации всех форм собственности при осуществлении налично-денежного оборота, проходящего через их кассы. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины возлагается на коммерческие банки.
  Непосредственно организация денежного обращения осуществляется в коммерческих банках и на предприятиях. Принципами организации наличного денежного обращения являются:
  1) принцип концентрации - концентрация оборота наличных денег в центральном эмиссионном банке;
  2) принцип централизации - управление денежным обращением в централизованном порядке;
  3) принцип плановости - прогнозное планирование обращения наличных денег;
  4) принцип достижения экономичности движения денег.
  Реализация четвертого принципа достигается за счет:
  1) использования кредитных денег;
  2) установления лимита хранения наличных денег в кассе. Для каждого предприятия устанавливается индивидуальный кассовый лимит, максимальная величина которого зависит от двух показателей:
  • размера организации, выражающегося объемом полученной выручки;
  • удаленности предприятий от банка;
  3) ограничения размеров расчета наличными деньгами между юридическими лицами.
  Указанием ЦБ РФ от 20 июня 2007 года № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридических лиц или кассу индивидуального предпринимателя» предельный размер расчетов наличными деньгами по одному договору между юридическими лицами установлен в размере 100 тыс. рублей.
  Под планированием денежного обращения понимается определение объема, объектов, структуры, задач и принципов планирования.
  Объектами планирования выступают оборот денежных доходов населения и часть внутрихозяйственного оборота предприятий.
  Задачами планирования являются:
  1) определение объема и изменения денежной массы;
  2) расчет величины и структуры денежных расходов и доходов населения.
  Принципами планирования являются:
  • увязка покупательных фондов населения с их товарным покрытием;
  • координация налично-денежного планирования с бюджетным планированием;
  • контроль и регулирование процесса выполнения плана;
  • согласование роста доходов населения с их товарным покрытием.
  В ходе планирования налично-денежного обращения составляют следующие виды планов:
  1) на уровне государства (баланс доходов и расходов населения);
  2) на уровне банков (кредитный план);
  3) на уровне предприятий (кассовый план).
  Организация налично-денежного обращения в России осуществляется на основании Положения «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 года № 14-П, утвержденных ЦБ РФ.
  Все организации хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в их кассы, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.
  Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.
  При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:
  • для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков, - ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;
  • для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения, - на следующий день;
  • для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, - 1 раз в несколько дней.
  В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.
  Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.
  При этом лимит остатка кассы устанавливается:
  • для предприятий, сдающих наличные денежные средства в конце рабочего дня, - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;
  • для предприятий, сдающих наличные денежные средства на следующий день, - в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;
  • для предприятий, сдающих наличные денежные средства не ежедневно, - в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;
  • для предприятий, не имеющих денежной выручки, - в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).
  Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.
  К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательными и иными правовыми актами РФ.

 
© www.textb.net