Учебники

Главная страница


Банковское дело
Государственное управление
Культурология
Журналистика
Международная экономика
Менеджмент
Туризм
Философия
История экономики
Этика и эстетика


9.4. Проверка правильности составления и своевременности представления отчетности по валютным операциям

  В ходе аудита правильности составления и своевременности представления отчетности по валютным операциям проверяется:
  1) отчет о движении наличной валюты и платежных документов в инвалюте;
  2) отчет о движении активов и пассивов коммерческого банка в инвалюте;
  3) отчет по конверсионным операциям уполномоченных банков.
  Аудитор проверяет второй экземпляр отчетов, имеющий отметку ЦБ РФ о принятии первого, на них также должны быть подписи уполномоченных сотрудников и печать банков.
  Аудитору необходимо проверить полноту составления и соблюдения сроков представления отчетности.
  При проверке правильности составления проверяются соответствие отчетных данных данным бухгалтерского и оперативного учета; правильность арифметических подсчетов в отчетах. Для этого используются выписки по балансовым счетам, реестры обменных пунктов.
  Банки представляют отчетность ежеквартально, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным. Если банк включен в перечень уполномоченных банков, представляемых отчеты ежемесячно, то - не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным. Сроки проверяются по отметкам ЦБ РФ на втором экземпляре отчета.
  Отчет по конверсионным операциям составляется ежедневно и направляется в Департамент иностранных операций по факсу не позднее 10:00 московского времени рабочего дня, следующего за отчетным, с последующей досылкой почтой.
  К типичным ошибкам относятся:
  1) включение в первый отчет оборотов наличной валюты между банком и обменным пунктом;
  2) отражение оборотов, не соответствующих данным реестра;
  3) операционный учет коммерческих банков не позволяет накапливать информацию для отчетов;
  4) несоблюдение размерности при составлении отчетов.

Контрольные вопросы

  1. Какова законодательная база, регламентирующая порядок осуществления банками валютных операций?
  2. Какие операции запрещено проводить обменным пунктам банка?
  3. Может ли аудитор осуществлять визуальную проверку обменного пункта? Каким образом?
  4. Какие документы следует запросить аудитору для проверки валютных операций?
  5. Какие процедуры включает проверка операций, совершаемых обменными пунктами?
  6. В чем состоит аудит соблюдения лимитов открытых валютных позиций банка?
  7. Назовите процедуры проверки правильности организации деятельности обменных пунктов банка?
  8. Назовите цель аудиторской проверки валютных операций .
  9. Кто устанавливает лимит остатков открытых валютных счетов в банке?
  10. Назовите типичные ошибки при аудите лимитов открытых валютных позиций.

 
© www.textb.net