Учебники

Главная страница


Банковское дело
Государственное управление
Культурология
Журналистика
Международная экономика
Менеджмент
Туризм
Философия
История экономики
Этика и эстетика


7.3. Типичные ошибки, возникающие при проведении активных операций банка

  Обычно в ходе проверки кредитных операций банка аудиторы выявляют следующие ошибки:
  1) отсутствуют кредитные договоры;
  2) отсутствуют номера и даты;
  3) договора подписаны не уполномоченными лицами;
  4) не указаны сроки погашения кредитов;
  5) не указана процентная ставка;
  6) отсутствуют суммы кредита;
  7) отсутствуют указания цели использования кредита;
  8) формально составлен раздел «Обеспечение обязательств», что не позволяет определить формы и объем обеспечения;
  9) не заверены исправления;
  10) неполно указаны юридические адреса и расчетные реквизиты сторон;
  11) не контролируется банком заложенное имущество и не может быть им реализовано вследствие неправильного оформления залога;
  12) отсутствуют материалы по оценке платежеспособности заемщика и по проверке заложенного имущества;
  13) неправильно оформлены гарантийные письма, поручительства, страховые полисы;
  14) несвоевременно отражены просроченная задолженность и проценты по ней на счетах;
  15) предоставлены отсрочки по уплате процентов и погашению кредитов без достаточного на то основания;
  16) не соблюдена очередность платежей при погашении задолженности;
  17) составлены документы о пролонгации кредита без надлежащего заверения их со стороны заемщика;
  18) слишком высок удельный вес максимально крупных кредитов;
  19) преимущественно кредитуется какая-то одна отрасль, что ведет к отраслевому риску;
  20) наличие необеспеченных и недостаточно обеспеченных ссуд;
  21) не осуществляется претензионно-исковая работа по взысканию просроченной задолженности;
  22) преимущественно обеспечиваются выданные кредиты по своим ценным бумагам, ценным бумагам филиалов или гарантиям, выданным своими филиалами;
  23) необоснованно отнесены кредиты к более высокой группе рисков;
  24) необоснованно списаны безнадежные ссуды без принятия мер к взысканию;
  25) не высылаются должнику выписки, подтверждающие наличие просроченной задолженности.
  Развернутая рабочая программа аудита кредитных операций банка представлена в таблице 6.

Таблица 6. Рабочая программа аудита кредитных операций банка (развернутая)

Таблица 6. Рабочая программа аудита кредитных операций банка (развернутая)

Продолжение табл. 6

Продолжение табл. 6

Продолжение табл. 6

Продолжение табл. 6

Продолжение табл. 6

Продолжение табл. 6

Окончание табл. 6

Окончание табл. 6

Контрольные вопросы

  1. Какими внутренними банковскими документами должны пользоваться аудиторы в ходе проверки кредитной работы?
  2. Каким образом проверяются кредитные договоры и кредитные досье клиентов банка?
  3. Каковы возможные нарушения, которые могут вскрыть аудиторы при проверке порядка начисления и взыскания процентов по кредитам?
  4. На какие цели и на каком основании может быть израсходован резерв на возможные потери по ссудам?
  5. Какие кредиты подвергаются сплошной проверке при аудите кредитной работы банка?
  6. Какие документы являются информационной базой проверки кредитных операций банка?
  7. Как проверяются просроченные кредиты клиентов банка?
  8. Как проверяется обеспеченность кредитов?
  9. Каковы причины пролонгирования кредитов?
  10. В процессе данной проверки оцениваются ли рисковые операции банка?

 
© www.textb.net