Учебники

Главная страница


Банковское дело
Государственное управление
Культурология
Журналистика
Международная экономика
Менеджмент
Туризм
Философия
История экономики
Этика и эстетика


6.1. Цели и этапы аудита депозитных операций

  Целями аудита депозитных операций являются:
  1) оценка полноты и своевременности исполнения банком обязательств по депозитным операциям;
  2) определение их соответствия законодательству;
  3) проверка правильности оформления договоров;
  4) проверка достоверности и своевременности бухгалтерского отражения операций;
  5) проверка процедуры установления процентных ставок и адекватности их уровня сложившейся экономической ситуации.
  Для проведения аудита депозитных операций аудиторы запрашивают в банке следующие документы:
  - депозитные договоры;
  - юридические дела клиентов;
  - книга регистрации открытых счетов клиентов;
  - лицевые счета клиентов;
  - ведомости начисления процентов;
  - оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета;
  - баланс;
  - отчет о прибылях и убытках;
  - внутренние инструкции банка, определяющие политику привлечения денежных средств во вклады.
  При проверке депозитных операций:
  1) изучаются внутренние документы, регламентирующие работу по привлечению денежных средств;
  2) проверяются депозитные договоры на наличие необходимых реквизитов таких, как: номер договора, дата, наименование сторон, их адреса и банковские реквизиты, подписи, печати, размер вклада, срок, процент по вкладу, порядок и сроки выплаты процентов, дата возврата вклада, ответственность сторон;
  3) соответствие количества депозитных договоров открытым лицевым счетам, а также правильность открытия лицевых счетов;
  4) по лицевым счетам и первичным документам правомерность бухгалтерских проводок;
  5) соответствие подписей на расходных документах клиентов заявленным образцам;
  6) по ведомости начисленных процентов их соответствие условиям депозитных договоров и Гражданскому кодексу РФ;
  7) своевременность отражения в балансе выплаченных процентов; в случае присоединения процентов к вкладу - своевременность их зачисления на лицевые счета вкладчиков, а в случае их выплаты - проверяется своевременность зачисления на расчетный счет клиентов, корреспондентский счет или счет «Касса»;
  8) соответствие данных синтетического и аналитического учета;
  9) досье клиентов - юридических лиц, наличие справки налогового органа, копия уведомления банка налоговому органу об открытии этому налогоплательщику депозитного счета.

 
© www.textb.net