Учебники

Главная страница


Банковское дело
Государственное управление
Культурология
Журналистика
Международная экономика
Менеджмент
Туризм
Философия
История экономики
Этика и эстетика


1.6.8. Оценка финансового состояния КБ

  Успех деятельности любого коммерческого банка обеспечивают три взаимосвязанных фактора:
  • высокая доходность банковского дела, создающая возможность для выплаты дивидендов акционерам, увеличение его капитала, создания страховых резервов, фондов развития и т. п.;
  • ликвидность КБ, то есть возможность быстрого (без больших потерь доходности или дополнительных затрат) превращения его активов в платежные средства для погашения своих долговых обязательств;
  • платежеспособность КБ, то есть способность в должные сроки и в полном объеме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами: государством, банками, вкладчиками.
  Эффективность работы КБ в целом зависит от правильности выбранного соотношения риска и доходности. Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и отражают вероятность того, что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях деятельности и финансовом состоянии банка. Поэтому, осуществляя свою коммерческую деятельность банку необходимо определить выгодность и затратность каждого вида активных операций и операций по привлечению ресурсов, необходимых для достижения целей и выполнения задач банка, соблюдения ликвидности и платежеспособности. Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие «платежеспособность» включает еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающих из банковских операций. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности.
  Источниками информации для оценки финансового состояния КБ являются следующие такие документы, как все виды финансовой отчетности (баланс, отчет о прибылях и убытках, оборотные ведомости и др.), учредительные документы, лицензии, информация о банке в СМИ и информация, полученная у третьей стороны (заключения специальных агентств, мнения специалистов, отзывы клиентов).
  Оценка показателей ликвидности является наиболее сложной так, как она связана с оценкой риска активных операций. В понимании ликвидности КБ различают статический и динамический аспекты: статистический аспект характеризует ликвидность КБ на конкретную дату, а динамический аспект характеризует способность сохранения ликвидности КБ в будущем. Следовательно, статистическая ликвидность - это способность КБ выполнять свои обязательства в конкретный момент времени, имея для этого достаточно наличных и безналичных средств, а динамическая ликвидность - способность КБ сохранять свою собственную стоимость как объекта экономических отношений, его способность своевременно погашать свои обязательства в будущем.
  На банковскую ликвидность оказывают влияние различные факторы, поэтому для ее оценки применяется система показателей, необходимых для комплексного отражения различных аспектов функционирования КБ.
  Показатель достаточности собственных средств позволяет оценить объем собственного капитала КБ относительно активов, взвешенных с учетом риска, сравнив его с нормативом достаточности капитала по отношению к совокупным обязательствам банка. Минимальное допустимое значение норматива достаточности капитала (Н1), то есть минимальная величина уставного капитала в процентах от объема рисковых активов, устанавливается ЦБ РФ в зависимости от размера собственных средств банка в диапазоне от 8% до 11%.
  Показатели соотношения активных и пассивных операций по срокам их осуществления и содержанию включают:
  • показатель мгновенной ликвидности, который рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к обязательствам по счетам до востребования; ЦБ РФ устанавливает минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности (Н2) в размере 20%;
  • показатель текущей ликвидности, который рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней; минимально допустимое ЦБ РФ нормативное значение (Н3) - 70%;
  • показатель долгосрочной ликвидности, который рассчитывается как отношение долгосрочных кредитов (сроком выше 1 года) к собственному капиталу и обязательствам банка сроком погашения свыше одного года; максимальное нормативное значение показателя долгосрочной ликвидности (Н4) установлено ЦБ РФ в пределах 120%;
  • показатель ликвидности по операциям с драгоценными металлами рассчитывается как соотношение драгоценных металлов в физической форме к обязательствам по драгоценным металлам со сроками исполнения в течении 30 дней; минимальное допустимое значение норматива (Н14) установлено в размере 10%.
  Показатели качества активов и уровня рискованности отдельных активных операций включают:
  • показатель общей ликвидности, который рассчитывается как соотношение ликвидных и суммарных активов (за вычетом обязательных резервов); минимальное допустимое значение норматива (Н5) установлено в размере 20%;
  • показатель максимального риска на одного заемщика, который рассчитывается как отношение совокупной суммы кредитов, выданных одному заемщику и гарантий предоставленных одному заемщику к объему собственных средств; максимальное допустимое нормативное значение (Н6) - 25%;
  • показатель максимального риска на группу связанных заемщиков, который рассчитывается как отношение совокупной суммы кредитов, выданных группе связанных заемщиков и гарантий предоставленных группе связанных заемщиков к объему собственных средств; максимальное допустимое нормативное значение (Н6) - 25%;
  • показатель размера крупных кредитных рисков, который рассчитывается как отношение суммы всех крупных кредитов к объему собственного капитала банка; максимально допустимое значение норматива (Н7) устанавливается в размере 800 % ( крупной называется совокупная ссудная задолженность одного заемщика или группы взаимосвязанных заемщиков, превышающая 5% собственного капитала банка);
  • показатель размера риска для взаимосвязанных участников банка, который рассчитывается как отношение совокупной суммы требований банка в рублях и иностранной валюте в отношении одного акционера к собственному капиталу банка; максимально допустимое значение норматива (Н9) устанавливается в размере 20 %;
  • показатель размера риска по отношению к инсайдерам банка , который рассчитывается как отношение совокупной суммы требований банка в рублях и иностранной валюте в отношении инсайдера к собственному капиталу банка; максимально допустимое значение норматива (Н10) устанавливается в размере 2 % ( инсайдеры - физические лица, являющиеся или акционерами, которые имеют более 5% акций, или директора и члены совета, члены кредитного комитета и т.п., имеющие отношение к вопросам выдачи кредитов);
  • показатель использования собственных средств для приобретения долей других юридических лиц, который рассчитывается как соотношение инвестиций в другие предприятия к собственному капиталу банка; максимально допустимое значение норматива (Н12) устанавливается в размере 25 %.
  Показатели, характеризующие привлечённые средства включают:
  • показатель риска на одного кредитора (группы связанных кредиторов); рассчитывается как отношение суммы привлеченных средств от одного кредитора (группы связанных кредиторов), в том числе и межбанковские кредиты, к объему собственного капитала банка; максимальное допустимое нормативное значение - не более 25% от собственного капитала;
  • показатель диверсификации депозитных операций; рассчитывается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан и величины собственного капитала банка; максимальное допустимое нормативное значение (Н11) устанавливается в размере 100%;
  • показатель соотношения обязательств банка перед банками нерезидентами и финансовыми организациями нерезидентами характеризует ресурсную базу с точки зрения её зависимости от иностранного финансового капитала; максимальное допустимое нормативное значение этого показателя установлено ЦБ РФ на уровне 400%;
  • показатель вексельных обязательств банка; рассчитывается как отношение всех обязательств, порождаемых операциями с векселями, и собственного капитала банка; максимально допустимое нормативное значение этого показателя (Н13) установлено ЦБ РФ на уровне 100%.
  Только при комплексном и системном анализе и оценке всей совокупности показателей можно с определенной степенью уверенности охарактеризовать ликвидность КБ в целом. Для отдельных показателей Банком России в Инструкции ЦБ РФ №1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 01.10.97 разработаны нормативные значения. Нормативы имеют ряд особенностей: а) нормативы делятся на обязательные и оценочные (для более детального изучения ликвидности); б) нормативы дифференцированы применительно к типу КБ; в) при расчете нормативов активы рассчитываются с учетом степени риска. Различные показатели и нормативы могут быть полезны для оценки и регулирования деятельности КБ, однако отсутствуют достаточные основания для предпочтения каких либо нормативов по отношению к другим.
  Показатели прибыльности и рентабельности позволяют изучать, как собственно прибыль или убытки, так и их составляющие и факторы, влияющих на их динамику и занимают одно из центральных мест в анализе деятельности КБ. При их расчете используют такие нормативно установленные понятия и способы определения их численного значения как:
  доход - денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности КБ, в т.ч. от операционной деятельности (от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными бумагами, лизинговых операций), которые делятся на процентные доходы (от платного размещения собственных и привлеченных средств), комиссионные доходы, доходы от операций на финансовом рынке и некоторые другие, а также от побочной деятельности (доходы от оказания услуг небанковского характера, от участия в деятельности предприятий и организаций и другие) и прочие (штрафы, пени, неустойки, взимаемые с клиентов; оприходование излишков кассы и другие);
  расходы - использование денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность, в т.ч. операционные, которые делятся на процентные (затраты на привлечение средств, то есть плата за их использование, к ним относятся проценты, уплаченные за привлеченные кредиты и другие), непроцентные, к которым относятся комиссионные расходы, расходы по операциям с ценными бумагами и другие) и прочие (налоги с оборота, почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов и другие), а также расходы по обеспечению деятельности КБ (оплата труда, аренда, амортизация, оснащение рабочих мест и другие) и прочие (штрафные санкции, пени, неустойки, расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде и другие);
  прибыль - финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами, наибольшую долю в составе которой составляет операционная прибыль, в ней - процентная прибыль, а конечным финансовым результатом является чистая прибыль банка, которая представляет собой часть дохода после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных, формирования резервов и уплаты налога на прибыль.
  Группу показателей прибыли и рентабельности составляют:
  • состав и структура доходов КБ с выделением операционных, процентных и комиссионных доходов, доходов от операций на финансовом рынке, прочих операционных доходов, доходов от побочной деятельности и прочих доходов;
  • состав и структура расходов КБ, где выделяют операционные расходы, включая процентные, комиссионные расходы, расходы по операциям на финансовом рынке и прочие операционные расходы, а также расходы по обеспечению функционирования деятельности банка и прочие расходы;
  • состав и структура прибыли КБ, где главную роль играет операционная (процентная, комиссионная, от операций на финансовом рынке и прочая) прибыль, к которой добавляется прибыль от побочной деятельности и прочая прибыль;
  • рентабельность собственного капитала (соотношение прибыли и собственного капитала), которая характеризует способность собственных средств приносить прибыль и позволяет оценить возможность обеспечения реального роста собственного капитала в размерах, адекватных росту деловой активности;
  • рентабельность активов (соотношение прибыли и активов), которая характеризует способность активов банка приносить прибыль и отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами;
  • общая рентабельность (соотношение прибыли и дохода), которая характеризует прибыль, приходящуюся на 1 рубль дохода;
  • спрэд прибыли, который рассчитывается по формуле:

СП = ПД/ДА - ПР/Ппр,

  где
  ПД - процентные доходы;
  ДА - доходные активы;
  ПР - процентные расходы;
  Ппр - пассивы банка, по которым выплачиваются проценты.
  С помощью спрэда оценивается, насколько успешно банк выполняет функцию посредника между вкладчиками и заемщиками и конкурентоспособность банка на рынке. Спрэд прибыли позволяет оценить эффективность процентной политики КБ, уменьшение спрэда банка, свидетельствует о снижение конкурентоспособности банка и о необходимости искать другие пути получения прибыли.

 
© www.textb.net